2021年度纳税申报表继续教育精选试题

企业购置用于()等专用设备的投资额,其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免。

A.环境保护

B.节能

C.节水

D.安全生产


参考答案:ABCD


下列关于税额抵免的说法中,正确的包括()。

A、所谓的税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、如果当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免

C、享受该规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备

D、企业购置享受抵免税额的专用设备并在10年内转让的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款


答案:ABC


企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣);当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年度结转抵免。

A、3

B、4

C、5

D、6


参考答案:C


企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.20%

B.10%

C.70%

D.90%


正确答案:B


企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。( )


答案:错
解析:
本题考核企业所得税税收优惠。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。


2021 年根底信息表中,所得税会计核算方法:纳税人根据实际 情况选择。执行小企业会计准那么的纳税人只能选C。纳税调整法备抵法应付税款法纳税影响法企业购置并实际使用?环境保护专用设备企业所得税优惠目录 ?、?节能节水专用设备企业所得税优惠目录?和?平安生产专用设备企业所得税优惠目录?规定的环境保护、节能 节水、平安生产等专用设备的,该专用设备的投资额的D 可以从企业当年的应纳税额中抵免。A. 15%B.30%C.20% D.10%D.?资产损失税前扣除及纳税调整明细表?自 2021年 1月 1日至2021年 12月 31日,对年应纳税所得额低于20万元含20万元的小型微利企业,其所得减按50计入应纳税所得额,按的税率缴纳企业所得税。A.10%B.15% C.20%D.25%?企业所得税实施条例?第 44 条规定: 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售营业收入的局部, 准予扣除;超过局部,准予在以后年度结转扣除。A.8%B.10%C.5% D.15%附列资料仅是披露调整税额,以便于确定当期实际缴纳税额,且不影响当年度应纳税税额的计算。以前年度当年度C.跨年度D.特殊年度?企业会计准那么 租赁 ?规定,对于经营租赁的租金,出租人应当在租赁期内各个期间按照确认为当期损益。递减法平均法C. 累进法D.直线法会计准那么规定,采用核算的长期股权投资,被投 资单位宣告分派的现金股利或利润中,投资企业按应享有的局部确认为当期投资收益。权益法权益或本钱法本钱法任何方法居民企业境外分支机构亏损实际亏损额和非实际亏损额是指企业按照?企业业所得税法 ?及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得的数额。大于零等于零小于零小于 1 万居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。A.6B.5C.10D.8投资者取得债券的目的,主要是为了近期内出售以赚取差价, 那么购置的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,通过() 科目核算。金融资产非交易性资产非交易性金融资产D.交易性金融资产企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出, 按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的1% 。3% 。C. 0.5% 。D. 5%企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限, 其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧局部,应当期应纳税所得额。调减调增或调减

(2018年)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。( )


答案:错
解析:


(2015年)下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

答案:B,C
解析:


(2015年)根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

答案:B,C
解析:
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税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。

  • A、10%
  • B、20%
  • C、30%
  • D、50%

正确答案:A


企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣);当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年度结转抵免。

  • A、3年
  • B、4年
  • C、5年
  • D、6年

正确答案:C

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判断题
企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后3个纳税年度结转抵免。(  )
A

B


正确答案:
解析:


判断题
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。(  )
A

B


正确答案:
解析:


企业购置并实际使用的下列除()外,其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免。当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

  • A、环境保护专用设备
  • B、节能节水专用设备
  • C、道路建设专用设备
  • D、安全生产专用设备

正确答案:C


单选题
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣);当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年度结转抵免。
A

3年

B

4年

C

5年

D

6年


正确答案: A
解析: 暂无解析


企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

  • A、50%
  • B、20%
  • C、10%
  • D、40%

正确答案:C


判断题
根据企业所得税的优惠政策规定,企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免。                                             (  )
A

B


正确答案:
解析:


单选题
企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,可以享受所得税税收优惠。对此,下列说法错误的是()
A

该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B

当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免

C

享受规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

D

企业购置规定的专用设备在5年内不得转让


正确答案: B
解析: 暂无解析


享受环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免的企业,应当实际购置并自身实际投入使用上述规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止该优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。


正确答案:正确


多选题
(2015年)下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。
A

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

B

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

C

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免


正确答案: D,B
解析:


企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资,适用的企业所得税税收优惠是()。

  • A、加计扣除
  • B、按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
  • C、按一定比例实行税额抵免
  • D、实行15%的优惠税率

正确答案:C