下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。
A．县以下税务机关取得法律、法规、规章的明确授权，可制定税收规范性文件
B．税收规范性文件以特定的人或事为规范对象
C．税收规范性文件一般应当自公布之日起15日后施行
D．税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
【2018单选题】下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。 A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率【答案】D【解析】税率式减免包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
【2018单选题】关于税收规范性文件，下列说法正确的是（ ）。 A.税收规范性文件可以设定退税事项 B.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复” C.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件 D.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释【答案】D【解析】选项A，税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项；选项B，税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等；选项C，县以下（不含本级）税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。
【2017单选题】关于税收执法监督，下列表述正确的是（ ）。 A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C.税收执法监督的形式均为事中监督 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】B【解析】选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督；选项D，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。
【2017单选题】下列税种实行多次课征制的是（ ）。 A.个人所得税 B.车辆购置税 C.企业所得税 D.增值税【答案】D【解析】一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度；多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。
【2017单选题】关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（ ）。 A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的 B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人 D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁【答案】D【解析】负税人，是指实际负担税款的单位和个人。现实中，纳税人与负税人有时一致，有时不一致。纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。扣缴义务人，是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。
【2017多选题】下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（ ）。 A.税务规章解释与税务规章具有同等效力 B.税务规章由国家税务总局负责解释 C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规 D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决 E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决【答案】ABE【解析】选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。
【2017多选题】下列关于税收司法的说法中，正确的有（ ）。 A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围 B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 C.税收刑事司法以刑法和刑事诉讼法为法律依据 D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容 E.税收司法的主体是税务机关【答案】ABCD【解析】从广义来理解，税收司法的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关。
【2016单选题】下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（ ）。 A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一 B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系 C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念 D.税法借用了民法的原则和规则【答案】B【解析】民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。
县以下税务机关取得法律、法规、规章的明确授权，可制定税收规范性文件
税收规范性文件以特定的人或事为规范对象
税收规范性文件一般应当自公布之日起15日后施行
税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
税收规范性文件的制定主体必须是税务机关
税收规范性文件不具有可诉性
税收规范性文件仅约束税务行政相对人，而不约束税务机关本身
税收规范性文件具有向前发生效力的特征
税收规范性文件的制定机关可将其解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权下级税务机关
税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往
税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案
税收规范性文件的制定机关应当对税收规范性文件进行清理
税收规范性文件的定期清理一般每年组织一次
下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
县级以下税务机关
省级税务机关的内设机构
市级税务机关
省级税务机关的直属机构
关于税收规范性文件的说法，正确的有（）。
税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身
税收规范性文件不具有可诉性
制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
制定机关应当对税收规范性文件进行清理
未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力
下列关于税收规范性文件的说法，正确的有（）。
下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。