2022税务题库总

《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

参考答案：AC

根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取税收保全措施和税收强制措施，下列各项中属于税收保全措施的有( )。

A．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

正确答案：BD
解析：选项AC属于税收强制执行措施。

《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有()

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

B、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

参考答案：A,C

根据《税收征》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

正确答案：AC
税收保全措施的内容。

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。

A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产

D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

E．书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

正确答案：CE
解析：税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。 A. 纳税担保 B. 税收强制执行 C. 税收保全措施 D. 税收处罚

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按办理退税手续当天，中国人民银行规定的( )利率计算。 A. 活期存款 B. 半年期定期存款 C. 1年期定期存款 D. 3年期定期存款

扬泰县国家税务局在2006年9月4日发现，2003年CTAIS试点上线时，因配套软件设计失误，导致凯泰电子商行在2003年8月少缴了12万元税款。对此，税务部门正确的处理意见是()。A.已经超过规定的追缴期间，所以不可以要求纳税人补缴税款B.可以要求纳税人补缴税款，并计算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚C.可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该计算滞纳金和罚款D.纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务

关于《征管法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，采取保全措施和强制执行措施时，以下理解正确的是( )。A. 保全措施和强制执行措施都必须经县以上税务局局长批准；B. 临时经营的纳税人，保全措施和强制执行措施无须经县以上税务局局长批准；C. 保全措施可不须经批准，强制执行措施须经县以上税务局局长批准；D. 强制执行措施不用批准，保全措施须经县以上税务局局长批准。

个体饮食户李某于2006年５月开始营业，2006年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( )。A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；B.对其以偷税论处；C.追缴税款、滞纳金；D.责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款。

税收管理员对纳税人进行检查和税务约谈时，一般不少于两人，送达税务文书时，要填制的文书是( )。A.税务约谈通知书 B.税务处理决定书C.税务文书送达回证 D.审核评税疑点问题说明书

税务管理人员对纳税人进行“首次辅导”工作应在收到登记信息后（）日内完成。A.10 B.5 C.7 D.158.年减免城镇土地使用税税额（）万元（含）以上的，逐级上报，由省局审批。A.10 B.30 C.20 D.159. 下列不属于会计要素的是( )。A资产 B负债C所有者权益 D成本

某企业资产总额30万元，当发生以下业务后：(1)用银行存款购买材料2万元；(2)用银行存款归还欠款1万元；(3)接受投资资产5万元；(4)取得借款3万元存入银行；(5)收回应收款0.5万元存入银行，其资产总额为( )万元。A35.5 B37 C37.5 D4011. 某企业甲车间月初在产品成本为1000元，本月耗用材料20000元，生产工人工资及福利费4000元，甲车间管理人员工资及福利费2000元，甲车间水电等费用2000元，月末在产品成本为2200元，厂部预付下半年报刊费600元（含本月）。甲车间本月完工产品生产成本总额为( )元。A28100 B29100 C26800 D26900

下列属于营业税纳税人的是( )。A.自建自用不动产的企业 B.为本企业提供营业税劳务的企业职工 C.为社会提供劳务的福利企业D.从事汽车修理修配的个体户

下列各项中，符合营业税有关纳税地点具体规定的是( )。A.纳税人转让土地使用权应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.境内单位提供设计、工程监理应税劳务的，纳税地点为劳务发生地

《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，从2009年1月1日起，按期缴纳营业税的起征点为月营业额（）元。A.50-500 B.100-1000 C.200-800 D.1000-5000

从2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，其应交纳的营业税按（）减半征收。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 4%16.自2009年1月1日起，下列关于营业税扣缴义务人正确的是（）。A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人C.境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D.非雇员有偿提供营业税应税劳务，支付劳务报酬的单位为扣缴义务人

根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A.企业销售商品收入 B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债利息的收入 D.企业提供非专利技术收入

下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（）。A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D.企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

下列关于固定资产的折旧年限，表述错误的是（）。A. 由于技术进步，产品更新换代较快的生产设备，最低可按6年计提折旧B. 畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3年C. 电子设备折旧年限为5年D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，可按4年折旧

石家庄房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为15%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（）万元。A. 125 B. 18.75 C. 31.25 D. 45

自2008年3月1日起，工资薪金所得的附加减除费用标准是( ) ???A.4000元? B.800元 C.2800元 D.3200元

个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。　　A.个人购买体育彩票中奖8000元　　B.职工领取的原提存的住房公积金30000元　　C.个人取得保险赔款1500元　　D.职工超过退休年龄返聘每月取得的工资4000元

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。A.?以土地进行投资进行联营条件 ?B.?有偿转让的合作建房?C.?兼并企业并入被兼并企业的房屋 ??D.?房地产评估增值

选择土地增值税适用的税率的依据是（）。A.增值额与扣除项目金额之比 ?B.扣除项目金额和增值额之比?C.增值额与房地产的收入额之比 D.转让房地产的收入额与扣除项目金额之比

购销合同按购销金额的（）贴花。A.万分之三 B.万分之五 C.百分之一 D.千分之一28. 某建筑工程公司与某机构签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的2000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，该建筑工程公司应纳的印花税税额为（）万元。 A.0.6 ??B.1.8 ??C.2.4 ??D.3

纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税。A.房产管理部门 B.免税单位 C.房产使用人 D.纳税单位

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的按（）作为计税依据计征房产税。A.合同约定 B.房产余值C.房产原值 D.分回利润

下列用地不属于城镇土地使用税征收范围的有（）。A.城市用地 B.工矿区用地 C.农民占用的耕地　 D.建制镇用地

房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自（）起计征城镇土地使用税。 A.房屋交付使用之次月 ?B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月 ?C.批准征用之次月 ??D.付款之次月

纳税人新购置的车船，自（）起，发生车船税的纳税义务。 A. 使用之日 B. 使用之次日 C.购置使用的当月 D. 购置使用的次月

个人首次购买90平方米及以下普通住房，自2008年11月1日起，按（）税率征收契税。A. 1% B. 3% C. 4% D. 1.5%

获准占用耕地的单位或者个人，应当在（）缴纳耕地占用税。A.实地占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.获准占用耕地之日起30日内D.收到土地管理部门的通知之日起30日内36. 下列不属于城建税纳税人的是（）。A.私营企业 B.个体工商户 C.外商投资企业 D.有经营收入的事业单位

下列属于资源税扣缴义务人的是（）。A.收购未税矿产品的单位 B.收购未税矿产品的单位和个人 C.收购已税矿产品的单位 D.收购已税矿产品的单位和个人

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税事项上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。A. １０日 B. １５日 C. ３０日 D. ６０日

下列文书中既是税务机关举行听证的证据，又是税务机关负责人或案审委员会作出正式行政处罚决定的根据的是(　　)。A．税务行政处罚事项告知书 B．听证通知书C．听证公告 D．听证笔录

纳税评估中，如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在( )等问题，运用其他指标进一步分析。A.少计收入和多列成本；B.少计收入和少列成本；C.多计收入和多列成本；D.多计收入和少列成本。

税务机关对纳税人不能提供纳税担保的,可采取( )税收保全措施。

A．没收纳税人部分财产,冲抵税款

B．处以税款双倍的罚款

C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产

正确答案：CD
解析：如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。

A．书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

正确答案：BD

税收保全措施包括（）

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C．书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款

D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

正确答案：AB
后两项是税款征收措施中的强制执行措施。

下列选项中，属于税收保全措施的有()．

A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款

C．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

正确答案：AC
17．[答案]AC 【精析】凡属于税务机关责成提供纳税担保的纳税人，如果不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款．(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产．

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。

E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

正确答案：CE

参见教材P175

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