A.借：管理费用，贷：固定资产
B.借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交房产税
C.借：主营业务成本，贷：固定资产
D.借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税
A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D.借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目
A.借：无形资产贷：应交税费—应交契税
B.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
C.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税
D.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
A.借:应交税费──应交消费税贷:银行存款
B.借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税
C.借:销售费用贷:应交税费──应交消费税
D.借:销售费用贷:银行存款
A.借：在途物资贷：银行存款
B.借：应交税费—应交进口关税—应交增值税(进项税额)贷：银行存款
C.借：税金及附加贷：银行存款
D.借：在途物资贷：应交税费—应交进口关税
税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。 A.借记“利润分配未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C【解析】企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”； 企业调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记“以前年度损益调整”。
2018年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产16%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）。 A.300元 B.1229元 C.1200元 D.0元【答案】D【解析】从小规模纳税人取得的普通发票不得抵扣进项税额。
某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。根据上述资料，回答下列问题：1.支付的土地出让金应取得何种合规的票据？2.请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。【解析】1.向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。2.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积房地产项目可供销售建筑面积）支付的土地价款销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）（1+适用税率）适用税率2019年4月1日起，为9%。
增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（ ）贷方。 A.应交税费应交增值税（销项税额） B.应交税费简易计税 C.应交税费未交增值税 D.应交税费应交增值税（转出未交增值税）【答案】B【解析】“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。 A.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000 B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费未交增值税 100000 C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费未交增值税 100000 D.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000【答案】D【解析】月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）
增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（ ）贷方。 A.应交税费应交增值税（销项税额） B.应交税费简易计税 C.应交税费未交增值税 D.应交税费应交增值税（转出未交增值税）【答案】B
某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（ ）。 A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本 C.加工企业代收代缴的消费税 D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税（已通过认证） E.支付的委托加工费【答案】ABE【解析】选项C：委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时照章予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中；选项D：已经认证抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。
税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（ ）。 A.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费 B.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C.因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D.购货方违约延期付款支付的利息【答案】A【解析】销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴（选项C）、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项D）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项B）、优质费以及其他各种性质的价外收费。选项A属于符合条件的代垫运输费用，不计入销售额。
出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为( )。
A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税
企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
A. 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
B. 借应交税费-应交消费税贷银行存款
C. 借销售费用贷：应交税金
D. 借销售费用贷银行存款
企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。
A．借：本年利润
贷：所得税费用
B．借：管理费用
贷：所得税费用
C．借：所得税费用
贷：银行存款
D．借：管理费用
贷：应交税费应交所得税
企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。( )
对
错
借：管理费用 贷：应交税费——应交城市维护建设税
借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税
借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：管理费用
借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：税金及附加
借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税
借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税
借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税
下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有（）。
金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
