注册税务师考试《涉税实务》第06章建账建制代理记账实务R

在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税税前扣除的项目有 ( )。

A．个体工商户业主的工资支出

B．固定资产盘亏净损失

C．年度经营亏损

D．赔偿金

E．对外投资支出

正确答案：AE

根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）

A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.个体工商户业主的工资薪金支出

D.赞助支出

参考答案：A
选项BCD属于不得在个人所得税税前扣除的项目。

个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A．用于个人和家庭的支出

B．赞助支出

C．分配股利

D．经营性支出

E．由于自然灾害造成损失的赔偿部分

正确答案：ABCE

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。

A．计提的各种准备金不得扣除

B．业主的工资不得在税前扣除

C．缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除

D．各种赞助支出不允许税前扣除

正确答案：C
解析：个体工商户缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费按照实际发生数扣除。

在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。

A．新产品开发费用

B．个体工商业主的工资支出

C．投资者的家庭支出

D．各种赞助支出

正确答案：BCD

017单选题】下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。 A.行政罚款支出 B.生产过程中耗费的原料成本 C.税款的滞纳金 D.被没收的财产损失【答案】B【解析】下列支出税前不允许扣除（1）资本性支出；（2）被没收的财物和支付的罚款；（3）缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款；（4）各种赞助支出；（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（6）分配给投资者的股利；（7）用于个人和家庭的支出；（8）与生产经营无关的其他支出；（9）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。【2015单选题】个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。 A.支付给生产经营从业人员的工资 B.业主家庭支出 C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品【答案】B【解析】下列支出税前不允许扣除（1）资本性支出；（2）被没收的财物和支付的罚款；（3）缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款；（4）各种赞助支出；（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（6）分配给投资者的股利；（7）用于个人和家庭的支出；（8）与生产经营无关的其他支出；（9）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。【2013单选题】税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是（）。 A.留存利润表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表【答案】C【解析】税务师代建个体工商户简易账的，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。

A．各种赞助支出

B．个体户业主的工资支出

C．财产保险支出

D．缴纳的城市维护建设税

E．缴纳的个人所得税

正确答案：ABE
测试考生对计算个体工商户的生产经营所得时有关税前扣除项目的规定是否清楚。各种赞助支出和个体户业主的工资支出，按照个人所得税法规定就不能在税前扣除，缴纳的个人所得税是在应税所得的基础上产生的，不可能在税前扣除。所以，正确答案为A、B、E．

个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（　）。

A、被没收的财物、支付的罚款
B、各种税收的滞纳金
C、分配股利
D、从业人员的工资
E、业主的工资

答案：A,B,C,E

解析：

下列情形不得税前扣除：
①资本性支出
②被没收的财务和支付的罚款
③缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款
④各种赞助支出
⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
⑥分配给投资者的股利
⑦用于个人和家庭的支出
⑧与生产经营无关的其他支出
⑨规定不准扣除的其他支出

根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（）。

A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出
B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分
D.用于个人和家庭的支出
E.非广告性质的赞助支出

答案：C,D,E

解析：

选项A：生产经营过程中向银行借款发生的利息支出，允许在税前扣除；选项B：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

(2015年)个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是(　)。

A.支付给生产经营从业人员的工资
B.业主家庭支出
C.固定资产盘亏净损失
D.实际消耗的外购半成品

答案：B

解析：

下列支出税前不允许扣除（1）资本性支出；（2）被没收的财物和支付的罚款；（3）缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款；（4）各种赞助支出；（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（6）分配给投资者的股利；（7）用于个人和家庭的支出；（8）与生产经营无关的其他支出；（9）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（??? ）。

A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.生产经营过程中发生的财产转让损失
D.已缴纳的增值税税款

答案：C

解析：

选项ABD：不得税前扣除。

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