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2019年5月20日，某食品厂支付10300元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）。 A.300元 B.1229元 C.1200元 D.0元【答案】D【解析】购进农产品取得增值税专用发票、取得（开具）农产品销售发票或者收购发票的，准予抵扣进项税额；取得“增值税普通发票”不得抵扣进项税额。

下列不发生消费税的纳税义务的（）。A.汽车销售公司销售超豪华小汽车B.首饰店销售金银首饰C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.礼品店销售高档手表【答案】D【解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。

下列选项中应征消费税的是（ ）。 A.涂料 B.高档家用电器 C.电动自行车 D.实木家具【答案】A【解析】选项B、C、D不属于消费税的征税范围。

企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构转移至境内分支机构 D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】A【解析】选项A，属于外部处置，所有权发生转移，应视同销售确认企业所得税应税收入；选项BCD，属于内部处置，所有权未发生转移，不应视同销售处理。

甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（ ）预征率预缴。 A.2% B.5% C.1.5% D.3%【答案】D【解析】纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应该按照不含税销售额的3%预缴。

企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A.接受股东赠与资产收入 B.从境内非上市居民企业取得的投资分红 C.转让股票取得的收入 D.国债利息收入 E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】BD【解析】选项A，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础；企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项C，属于企业的应税收入。选项E，县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，可作为不征税收入处理。

增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.娱乐服务 B.餐饮服务 C.住宿服务 D.贷款服务 E.旅客运输服务【答案】ABD【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（ ）。 A.向政府部门支付的征地费用 B.向政府部门支付的拆迁补偿费用 C.向建筑企业支付的土地前期开发费用 D.向其他单位或个人支付的土地出让收益 E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】ABE【解析】房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（ ）。 A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税 B.加工企业代收代缴的消费税 C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税 D.支付的委托加工费 E.发出用于委托加工烟丝的材料成本【答案】CDE【解析】委托加工消费税、加工费和材料成本计入烟丝成本，取得普通发票不得抵扣增值税，可以计入成本。

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