某创业投资企业2018年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.1.2 B.6.2 C.7.2 D.18
点击查看答案
（2019年）甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。 A.400 B.425 C.625 D.600
2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.45 B.70 C.42 D.40
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。 A.625 B.600 C.400 D.425
甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。 A.400 B.425 C.625 D.600
甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下： （1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元。 （2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元。 （3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 （4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元。 （5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 （6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%，而金融机构同期同类贷款年利率为6%。 已知：2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。 要求： 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）： （1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 （2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 （3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 （4）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 （5）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 （6）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
（2019年）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.45 B.70 C.42 D.40
