2010年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是( )万元。
A.1500
B.1600
C.1700
D.1800
长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备- - 台,具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元,已计提折旧170万元,已计提减值准备30万元,公允价值和计税基础均为400万元,适用增值税税率17%。在资产交换过程中,华山公司收到长江公司支付的补价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为( ) 万元。 A.420 B.436 C.425 D.441
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甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产,甲公司确认预收账款500万元,至年末产品尚未发出。不考虑其他因素,下列表述正确的有( )。A.假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元 B.假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为0 C.假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为0 D.假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元 E.预收账款的账面价值为500万元,不受税法规定的影响
共用题干 甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。1)甲公司20×8年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。20×9年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2010年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。2)甲公司20×9年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。20×9年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。3)甲公司于20×9年末对某项管理用固定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折1日950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司20×9年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折1日方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。4)2010年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。5)甲公司2010年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元:实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。根据以上资料,回答下列各题:2010年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是( )万元。A:1500B:1600C:1700D:1800
甲公司从2010年1月1日起执行《企业会计准则》,从2010年1月1日起,所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2009年末,资产负债表中存货账面价值为420万元,计税基础为460万元;固定资产账面价值为1 250万元,计税基础为1 030万元;预计负债的账面价值为125万元,计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。 (1)计算该公司会计政策变更的累积影响数,确认相关的所得税影响; (2)编制2010年相关的账务处理。
下列关于资产的计税基础说法正确的是( )。 A.甲公司应收乙公司账款100万元,已计提坏账准备10万元,则该项应收账款的计税基础为90万元 B.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产,账面原值为100万元,未计提减值准备,已使用2年,则该项无形资产的计税基础为100万元 C.甲公司拥有一项交易性金融资产,取得时成本为100万元,持有过程中公允价值增加20万元,则该项交易性金融资产的计税基础为100万元 D.甲公司持有一批账面余额为200万元的存货,期末可变现净值为150万元,则该批存货的计税基础为150万元
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产,甲公司确认预收账款500万元,至年末产品尚未发出。不考虑其他因素,下列表述正确的有( )。A.假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元 B.假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为0 C.假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为0 D.假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产,甲公司确认合同负债500万元,至年末产品尚未发出。不考虑其他因素,下列表述正确的有( )。 A.假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元 B.假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项合同负债2×19年末计税基础为0 C.假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项合同负债2×19年末计税基础为0 D.假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元