甲公司按所得税会计准则核算所得税。2008年前适用所得税税率30%,从2008年1月1日起改为25%。2008年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备 20万元;固定资产账面净值为800万元,计税基础为760万元。2008年实现利润总额为 200万元;年末库存商品的账面余额为85万元,已提存货跌价准备的余额为50万元;固定资产账面净值为700万元,计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项,则甲公司2008年度“所得税费用”为( )万元。A.49B.59.8C.70D.80.8
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所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中,形成应纳税暂时性差异的是( )。A.账面价值为1 000万元、计税基础为900万元的预计负债B.账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产C.账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款D.账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产
AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:可供出售金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元;除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是( )。A.递延所得税负债为125万元;递延所得税资严为25万元B.所得税费用为100万元;递延所得税负债为25万元C.递延所得税负债为125万元;所得税费用为125万元D.递延所得税负债为0;资本公积为125万元
所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中,形成应纳税暂时性差异的是( )。A.账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债B.账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产C.账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款D.账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产
A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元;除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。A.递延所得税负债为165万元;递延所得税资产为33万元B.递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为33万元C.递延所得税负债为165万元;递延所得税资产为0万元D.递延所得税负债为O万元;递延所得税资产为33万元
甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600.万元,2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100 7万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为O.则甲公司2008年应确认的递延所得税收益为( )万元。A.78B.54C.175D.103
甲公司2007年末"递延所得税资产"科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年泰固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600 万元,2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为O.则甲公司2008年末"递延所得税资产"科目借方余额为( )万元。A.103B.150C.175D.231