某企业在A国设立分支机构,2000年度的收入是:
(1)境内所得为60万元;
(2)A国分支机构取得的生产经营收入折合人民币为55.6万元,成本费用为15.6万元,该国税率为35%,已按此税率缴纳了14万元的所得税;
请计算该企业在我国实际应缴纳的所得税。(我国的税率为33%,按分国不分项计算)
我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为400万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、甲居民企业2019年境内外的净所得为( )万元。A.180 B.280 C.380 D.420
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中国居民企业A企业,2018年度境内外总所得为160万元。其中,境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则以下说法正确的有( )。A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减 B.A企业当年度应纳税所得总额为160万元 C.A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元 D.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补 E.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补,但弥补期限最长不得超过5年
我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为400万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、境外B国分支机构的净亏损额为( )万元。A.300 B.240 C.220 D.0
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%企业所得税税率。假如企业自2010年起在A、B两国设立分支机构,其2019年应税所得为:A国分支机构应纳税所得额50万元,A国税率10%;B国分支机构应纳税所得额20万元,B国税率35%;假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万和7万企业所得税。请计算企业2019年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为300万元。 (2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元,在A国已纳税额20万元。 (3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为60万元。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。、回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补,并说明理由。、回答境外B国分支机构的净亏损是多少?如何做税务处理?、回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额,是否规定补亏年限?、计算甲企业2019年的净所得。、计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。
某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。另在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
中国居民甲企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为300万元。(2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元,在A国已纳税额20万元。(3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补,并说明理由。(2)回答境外B国分支机构的净亏损是多少 如何做税务处理 (3)回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额,是否规定补亏年限 (4)计算甲企业2019年的净所得。(5)计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。