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注册税务师考试《税法二》精选试题

下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有( )。

A．军事设施占用耕地免征耕地占用税

B．养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D．免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


正确答案：ACD
解析：选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。

A．军事设施占用耕地免征耕地占用税

B．养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D．免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税隋形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

E．军需品生产企业占用耕地免征耕地占用税


正确答案：ACD
选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税；选项E，军需品生产企业占用耕地缴纳耕地占用税。

下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　）。

A.铁路线路.港口.水利工程.航道占用耕地
B.农村居民新建住宅占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地

答案：A
解析：
选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项CD均免征耕地占用税。

下列说法不符合耕地占用税有关规定的是（　）。

A.占用渔业水域滩涂建造景观房不征收耕地占用税
B.农田水利用地包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地
C.符合条件的学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税
D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

答案：A
解析：
选项A，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。

下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

A.农村居民新建住宅占用耕地
B.铁路线路、港口、航道占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地

答案：B
解析：
选项A:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD:免征耕地占用税。

【2018单选题】下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（ ）。 A.农田水利设施占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.城区内机动车道占用耕地 D.专用铁路和铁路专用线占用耕地【答案】A【解析】占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

【2018单选题】农村居民王某，2019年10月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准，住宅自用）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。 A.5000 B.10000 C.30000 D.40000【答案】A【解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税5002050%5000（元）

【2017单选题】下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。 A.铁路线路、港口、航道占用耕地 B.农村居民新建住宅占用耕地 C.军事设施占用耕地 D.学校占用耕地【答案】A【解析】选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C、D，均免征耕地占用税。

【2017多选题】下列用地行为，应征收耕地占用税的有（ ）。A.新建住宅和办公楼占用林地B.飞机场修建跑道占用耕地C.修建专用公路占用耕地D.企业新建厂房占用耕地E.农田水利占用耕地【答案】ABCD【解析】选项AD：纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用税；选项B：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C：专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

【2016单选题】下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（）。A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的不征耕地占用税B.专用铁路占用耕地的减按2元/平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的免征耕地占用税【答案】A【解析】选项B、D，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项C，农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

【2016多选题】下列用地行为，应征收耕地占用税的有（）。A.农田水利占用耕地B.企业新建厂房占用耕地C.修建专用公路占用耕地D.飞机场修建跑道占用耕地E.新建住宅和办公楼占用林地【答案】BCDE【解析】农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（）。

A.5000
B.10000
C.30000
D.40000

答案：A
解析：
农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。500×20×50%＝5000（元）

（2018年）农村居民王某，2017年10月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准，住宅自用）。假设当地耕地占用税适用税额为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。

A.5000
B.10000
C.30000
D.40000

答案：A
解析：
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=500×20×50%=5000（元）。

（2017年）下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　）。

A.铁路线路、港口、航道占用耕地
B.农村居民新建住宅占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地

答案：A
解析：
选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C、D，均免征耕地占用税。

下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。

A、铁路线路、港口、水利工程、航道占用耕地
B、农村居民新建住宅占用耕地
C、军事设施占用耕地
D、学校占用耕地

答案：A
解析：
选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项CD均免征耕地占用税。

关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税
D.耕地占用税土地管理部门征收

答案：A
解析：

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单选题
下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　）。（2017年）
A

铁路线路、港口、航道占用耕地

B

农村居民新建住宅占用耕地

C

军事设施占用耕地

D

学校占用耕地


正确答案： B
解析：

多选题
根据耕地占用税的有关规定，下列说法不正确的有（）。
A

港口占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税

B

公路线路占用耕地，减按每平方米3元的税额标准征收耕地占用税

C

农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经相关部门审核和批准后，只能减征耕地占用税

D

残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税


正确答案： A,D
解析： 选项B：公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税；
选项C://农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。

多选题
下列关于耕地占用税的减税规定，说法正确的是（）。
A

农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收

B

农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额20%征收

C

停机坪占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

D

铁路线路减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，公路线路减按每平方米3元的税额征收耕地占用税，

E

农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税


正确答案： B,C
解析： 暂无解析

多选题
下列各项中，符合耕地占用税法规定的有()。
A

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B

占用基本农田的，耕地占用税应当按照适用税额加征100%

C

耕地占用税的纳税义务发生时间为占用耕地的当日

D

自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书

E

《耕地占用税法》自2019年1月1日起施行


正确答案： B,D
解析：

下列关于交通运输设施占用耕地缴纳耕地占用税，说法正确的有（）。

  • A、铁路线路、公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
  • B、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
  • C、飞机场跑道、停机坪占用耕地，免征耕地占用税
  • D、港口、航道占用耕地，不征耕地占用税

正确答案:A,B

单选题
下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。（2016年考题改编）
A

建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B

专用铁路占用耕地的，减按2元／平方米的税额征收耕地占用税

C

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税

D

专用公路占用耕地的，免征耕地占用税


正确答案： D
解析：

下列关于耕地占用税的说法，正确的是（ ）。

A.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税
B.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税
C.公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米4元的税额征收耕地占用税
D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税

答案：B
解析：
选项A：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税；选项C：公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

多选题
下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。
A

军事设施占用耕地免征耕地占用税

B

养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C

农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D

免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


正确答案： B,D
解析： 选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

多选题
以下符合耕地占用税减免税规定的有（  ）。
A

军事设施占用耕地免征耕地占用税

B

医院占用耕地减半征收耕地占用税

C

飞机场跑道、停机坪、港口占用耕地，减按每平米2元的税额征收耕地占用税

D

烈士家属、残疾军人在规定用地标准内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，可申请减免耕地占用税

E

某企业占用的耕地


正确答案： E,C
解析：

农村居民占用耕地新建住宅，适用耕地占用税优惠政策不正确的是（）。

  • A、按照当地适用税额减半征收耕地占用税
  • B、不征耕地占用税
  • C、全额征收耕地占用税
  • D、经当地主管税务机关批准，减按30%征收耕地占用税

正确答案:B,C,D

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