甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万,取得销售收入 10 000 万,其他业务收入 2 000 万,发生广告费和业务宣传费 2 500 万,已知甲公司适用的企业所得税税率为 25%,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有()。 A.如甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为 3 000×25%=750(万元) B.如甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为 3 000×25%=750(万元) C.如甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为 3 000×25%=750(万元) D.如甲公司为烟草企业,则应纳税额为 3 000×25%=750(万元)
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甲公司2018年发生净亏损8000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2018年末,甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年末,甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定无其他纳税调整事项,则甲公司在2019年末应做的会计处理是( )。A.调增递延所得税资产账面价值1500万元 B.调减递延所得税资产账面价值1500万元 C.调减递延所得税资产账面价值2000万元 D.调减递延所得税资产账面价值500万元
甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关 于该经营亏损的表述中,正确的是() A.不产生暂时性差异 B.产生应纳税暂时性差异500万元 C.产生可抵扣暂时性差异500万元 D.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
A公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%,根据2×12年颁布的新所得税法规定,自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1200万元,2×13年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有( )。A.2×11年年末应确认的递延所得税资产990万元 B.2×12年年末利润表的所得税费用为0万元 C.2×12年转回递延所得税资产264万元 D.2×12年年末的递延所得税资产余额为550万元
甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。A.零 B.190万元 C.-50万元 D.250万元
单选题2016年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列关于该经营亏损的表述中,正确的是( )。A 产生可抵扣暂时性差异2000万元B 产生应纳税暂时性差异2000万元C 不产生暂时性差异D 产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
单选题甲企业2012年发生亏损200万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年,甲企业实现利润总额600万元,同时企业的一批存货A产品减值因素消失,甲企业转回存货跌价准备100万元。甲企业适用所得税税率为25%。假定甲企业2013年未发生其他导致暂时性差异的事项,则甲企业2013年度应交所得税金额为()。A 150万元B 100万元C 75万元D 125万元