自2017年7月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（　）内不得改变。

第1题

境内某居民企业2018年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（　　）。A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额 B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额 C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税 D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无需在我国补税

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第2题

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　）。 A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免 B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免 C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支 D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年

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第3题

企业可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，3年内不得改变。（ ）

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第4题

国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。 A.分国分项 B.分国不分项 C.不分国分项 D.不分国不分项

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第5题

纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（）。A、分项不分国（地区）B、分国（地区）不分项C、不分国（地区）不分项D、分国（地区）分项

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第6题

企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。A、不分项不分国计算B、分国不分项计算C、分项不分国计算D、分国分项计算

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第7题

国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A、分国分项 B、分国不分项 C、不分国分项 D、不分国不分项

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