某分行取得某项无形资产从2017年1月1日开始摊销,该资产取得成本为l500万元,预计使用期限为2年。税务认定该项无形资产可5年摊销。下列表述正确的有( )。
A.该项无形资产本年会计摊销额为750万元
B.该项无形资产摊销的本年税前扣除限额为300万元
C.年末为该项无形资产确认“递延所得税资产”112.5万元
D.年末为该项无形资产确认“递延所得税负债”112.5万元
2013年1月,甲公司(母公司)将本公司的某项专利权以100万元的价格转让给乙公司(子公司),该专利权在甲公司的取得成本为80万元,原预计使用年限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。所得税税率为25%。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。假定该无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值均与税法规定一致。则编制2013年合并财务报表时,正确的抵销分录有()。 A.借:营业收入100 贷:营业成本80 固定资产——原价20 B.借:营业外收入60 贷:无形资产——原价60 C.借:无形资产——累计摊销12 贷:管理费用12 D.借:递延所得税资产12 贷:所得税费用12[(60一12)×250.4]
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(2018年)某公司为增值税一般纳税人,2019年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税税额为52.8万元,该无形资产使用年限为5年,按月进行摊销,预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中,正确的有( )。A.2019年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元 B.2019年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元 C.该项无形资产自2019年2月起开始摊销 D.该无形资产的应计摊销额为932.8万元
甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年,采用直线法摊销。2×13年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同,所得税税率为25%。则2×14年12月31日,与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。A.30 B.72 C.36 D.28
2019年12月31日,甲公司一项无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元,该项无形资产为2015年1月1日购入,实际成本为1 000万元,摊销年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为零。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。2020年12月31日,该无形资产的账面价值为( )万元。A.288 B.72 C.360 D.500
甲公司于2×13年7月接受投资者投入一项无形资产,该无形资产原账面价值为1000万元,投资协议约定的价值为1200万元(与公允价值相等),预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法进行摊销。2×17年年末甲公司预计该无形资产的可收回金额为500万元,计提减值准备后预计尚可使用年限为4年,摊销方法和预计净残值不变。2×19年7月1日对外出售该无形资产,取得200万元处置价款存入银行。假定不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。 A.甲公司取得该无形资产的入账价值为1200万元 B.2×17年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值为660万元 C.2×17年年末计提减值准备金额为160万元 D.2×19年7月1日,对外出售该无形资产时的净损益为-112.5万元
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10 000万元。企业在计税时,对无形资产按照10年的期限摊销,摊销金额允许税前扣除。(1)A公司于2×19年1月1日取得的某项无形资产,取得成本为1 000万元,取得该项无形资产后,根据各方面情况判断,A公司无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产。(2)2×20年12月31日,对该项无形资产进行减值测试,可收回金额为600万元。要求:分别做出A公司在2×19年末、2×20年末的所得税会计处理。
无形资产成本在取得的当月不进行摊销,从下月开始进行摊销。()