（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务： （1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。 （2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。 （3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。 （4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。 当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。 其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）当月甲卷烟厂应缴增值税（ ）万元。A. 43.20 B. 37.38 C. 35.73 D. 35.72
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（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务： （1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。 （2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。 （3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。 （4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。 当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。 其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （2）当月甲卷烟厂应缴消费税（ ）万元。（不含代收代缴消费税） A.99.82 B.136.56 C.105.82 D.108.65
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务： 【提示】老师题目中所说的“要不要交销项税额”意思表示为“要不要确认销项税额”。 （1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。 （2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。 （3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。 当月甲卷烟厂应缴消费税（ ）万元。（不含代收代缴消费税） A.99.82 B.136.56 C.105.82 D.108.65
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2020年5月发生如下业务： （1）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税52万元；从某小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元；进口一批烟丝，关税完税价格350万元、组成计税价格550万元，进口消费税165万元，进口烟丝的增值税71.5万元。 （2）2020年3月外购的烟丝管理不善发生霉烂，成本20万元。 （3）月初库存外购烟丝买价30万元；月末库存外购烟丝买价50万元。 1.计算当期准予扣除外购烟丝已纳消费税税款。 2.计算当期准予扣除的增值税的进项税额。
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务: (1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。 (2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。 (3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。 (4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。 提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。 要求:根据上述资料，回答下列问题。当月丙批发企业应缴消费税()万 元。 A.17.25 B.14.50 C.9.30 D.26.55
甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人， 2018 年发生下列经营业务: (1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙企业无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。 (2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。 (3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票,注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。 (4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，.将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。 提示:题中A类卷烟均为标准箱，每-一步 骤计算结果以万元为单位，均保留小数点后两位。 要求:根据上述资料，回答下列问题。当月丙批发企业应缴增值税()万元。A.4.8 B.39.10 C.25.50 D.13.60
（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列经营业务： （1）甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙烟丝厂加工成烟丝，乙烟丝厂开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元，乙烟丝厂无这种烟丝售价，已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。 （2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。 （3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给丁批发企业供其对外销售。 （4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额为150万元。 当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月抵扣。 其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以“万元”为单位，均保留小数点后两位。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （3）当月丙批发企业应缴增值税（ ）万元。 A.4.80 B.39.10 C.25.50 D.13.60
