2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为 30％，卷烟消费税税率为 45％，固定税额为每标准箱 150 元)
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某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2013年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额( )万元。A.441.5B.456.65C.497.85D.498.65
某卷烟厂2019年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（ ）万元。A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20
某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。 A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20
2017年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%直接对外销售，取得不含税收入7万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。 要求： （1）计算受托方应代收代缴的消费税； （2）计算卷烟厂应缴纳的消费税。 （税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%）
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。 甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。 2020年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂： （1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往丙企业委托加工烟丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。 丙企业无同类烟丝销售价格。 该批烟丝已入库，当月未领用。 （2）购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。 （3）购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。 （4）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。 （5）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。 乙卷烟批发公司： （1）购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。 （2）本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （3）乙卷烟批发公司销售情况如下表：其他相关资料： 雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％； 烟丝消费税税率30％； A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率0．003元／支。 批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算丙企业应代收代缴的消费税。 （2）计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。 （3）计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。 （4）计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。 （5）计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。（不包括被代收代缴的消费税） （6）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。 （7）计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。 （8）计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。 （9）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。
（2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。要求：（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。（2）计算业务（2）应缴纳的消费税额。（3）计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。（4）回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。（5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。
