( )建立了内部控制的总体框架和基本要求,明确了内控建设的目标、原则及构成要素,较以往的会计控制更为系统全面,在企业内部控制规范体系中处于最高层次,起统领作用。A.《商业银行公司治理指引》 B.《企业内部控制基本规范》 C.《商业银行内部控制指引》 D.《加强金融机构内部控制的指导原则》
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甲公司为一家主要从事全方位 IT 服务在境内外同时上市的公司,为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求,2017 年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设。在专题会议上,相关参会人员发言要点如下: 董事长:针对目前上市公司频频曝光财务造假案件,提出 2017 年度公司内部控制的目标是绝对保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,把促进企业实现发展战略作为终极目标。 总经理:为确保公司内部控制体系建设工作顺利开展,董事会应下设审计委员会,审计委员会主席由独立董事担任,并向董事会负责,对董事会建立与实施内部控制进行监督;监事会对经理层设计和实施内部控制进行监督。 财务总监:公司应该优化内部环境,严格规范公司治理结构,公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付均由董事长审核批准。 投资总监:考虑到本行业投资环境的特殊性,投资机会稍纵即逝,繁杂的投资控制程序可能 降低决策效率,导致投资机会丧失。建议简化投资决策审批程序,重大投资项目经投资部论证并直接报董事长审批后即可实施。 审计委员会主席:董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价,并对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评价工作,拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告,及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内部控制自查工作。 内审总监:内部控制评价是实施内部控制的重要环节。应当制订科学的内部控制评价方案, 对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。内部控制评价方案报总经理办公会批准后实施。 签字注册会计师:我们负责对本公司内部控制有效性进行审计,鉴于本公司依据《企业内部 控制基本规范》及相关配套指引已建立内部控制体系并取得较好效果,内部控制审计自 2018 年起,重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等,并出具相关审计意见。 要求:根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制审计指引》,逐项分析判断上述参会成员的发言存在哪些不当之处,并逐项简要说明理由。
凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设,在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的不实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜。根据 COSO《内部控制框架》,凌云公司的上述做法属于内部控制要素的( )。 A.风险评估 B.控制活动 C.监控 D.控制环境
根据《企业内部控制基本规范》的要求,下列说法中,正确的有( )。A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施 B.审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督 C.审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D.经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行
()下设立审计与关联交易控制委员会,负责审查兴业银行内部控制,监督兴业银行内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况。A、董事会B、监事会C、高级管理层D、内部控制委员会
关于《企业内部控制基本规范》表述错误的是:()。A、建立了内部控制的总体框架和基本要求B、明确了内控建设的目标、原则及构成要素C、在企业内部控制规范体系中处于最高层次,起统领作用D、由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门于2006年联合发布
()负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。A、经理层B、监事会C、董事会D、审计委员会