参考答案和解析
正确答案:
(1)晋商在实施内部控制中的可取之处有:
①注意选择重操守、业务强、德才兼备的掌柜;
②实行所有权与经营权相分离,明确投资者与经营者的职责权限;
③重视员工的职业道德建设或业务胜任能力建设;
④创建顶身股制度,实施以业务能力、经营业绩、贡献大小评价员工功过并实施奖惩的人力资源政策和激励约束机制;
⑤实行经营业绩定期分析的考核制度;
⑥总号对分号实行不定期的突击性监督检查;
⑦慎重选择长期合作的商业伙伴、全面考察其资金实力和信用状况;
⑧建立健全商情动态反馈制度,重视信息收集工作;
⑨运用“预提护本”的利润分配制度应对可能发生的风险。
(2)晋商在实施内部控制中的不足之处有:
①财东对掌柜授权过大或不当;
②财东对掌柜及日常经营情况监督不充分、不到位;
③片面强调了解员工品行并因此长年坚持在本土、乡邻选聘员工的做法,妨碍了其他地区优秀人才的引入;
④对员工遵守职业道德准则的情况缺乏持续性监控(且未能落实惩戒措施);
⑤以3~4年为一个账期进行总结考核,时效性较差,不利于及时了解生产经营情况;
⑥忽视普通员工缩短省亲周期的诉求,表明晋商与普通员工之间的有效沟通存在不足;
⑦晋商的内部控制制度没有随着外部环境的变化而及时改进和完善;
⑧总号对分号的监督检查周期过长削弱了监督效能;
⑨对长期合作伙伴实行“(放贷)万两银子一句话”式的贷款,表明票号在风险评估或控制活动方面存在不足;
⑩未能充分认识市场竞争的严峻性和巨大的经营风险,且未采取正确的风险应对措施。
解析:
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