甲企业按年数总和法计提折旧,税法按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为310万元,按年数总和法计提折旧为180万元,按平均年限法计提折旧为90万元,所得税率为25%。2008年应交所得税款为: ()
A.200万元
B.0万元
C.100万元
D.40万元
会计高级财会所得税问题1)A公司2006年12月31日购入价值20万设备预计使用5年,无残值,会计采用直线法提折旧,而税法采用双倍余额法提折旧,2008年以前所得税率33%2008年税率变为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为多少?答案1.2万是怎么算出来的?(2)某企业采用年数总和法提折旧,税法用平均年限法提折旧,2008年利润310万,平均年限法提折旧90万,年数总和法提折旧180万所得税率为25%2008年应交所得税款?答案100万怎么算的?
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为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2009年年初购置了一台生产设置,购置成本为4 000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经各务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所税税率为25%。2010年C公司当年亏损2 600万元。经长会计师预测,C公司2011年~2016年各年末扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2011年开始变更折旧办法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。在年数总和法和直线法下,2011~2016年各年的折掉顾及税前利润的数据分别如表2和表3所示:表2年数总和法下的年折旧额及税前利润 单位:万元年度201120122013201420152016年折旧额633.33527.78422.22316.67211.11105.56税前利润266.67372.22477.78583.33688.89794.44表3直线法下的年折旧额及税前利润 单位:万元年度201120122013201420152016年折旧额369.44369.44369.44369.44369.44369.44税前利润530.56530.56530.56530.56530.56530.56要求:(1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2011~2016年应缴纳的所得税总额。(2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑资金时间价值)。(3)为避免可能面临的税务风险,C公司变更折旧方法之前应履行什么手续?
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2015年年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2016年C公司亏损2600万元。经张会计师预测,C公司2017年一2022年各年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2017年开始变更折旧办法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。在年数总和法和直线法下,2017年一2022年各年的折旧及税前利润的数据分别如表1和表2所示:表1年数总和法下的年折旧额及税前利润单位:万元表2直线法下的年折旧额及税前利润单位:万元要求:(1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2017年一2022年应缴纳的所得税总额。(2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑货币时间价值)。
根据所给资料,按照年数总和法计提折旧甲公司某项设备原价为120万元,预计使用寿命为5年,预计净残值率为4%;假设甲公司没有对该机器设备计提减值准备。计算按照年数总和法计提折旧的每年折旧额。
某企业2005年12月31日购入一台设备,入账价值90万元,预计使用年限5年,预计净残值6万元,按年数总和法计提折旧。该设备2007年计提的折旧额为()万元。A.16.8B.21.6C.22.4D.24
甲公司于2×16年1月1日起对一台管理用的机器设备计提折旧,原价为200万元,预计使用年限为10年(不考虑净残值因素),按直线法计提折旧。由于技术进步的原因,从2×19年1月1日起,决定对原估计的使用年限改为7年,同时改按年数总和法计提折旧。甲公司2×19年应计提的折旧额为( )。 A.40万元 B.35万元 C.42万元 D.56万元
为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2018年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2019年C公司当年亏损2600万元。 经张会计师预测,C公司2020~2025年各年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2020年开始变更折旧方法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。 在年数总和法和直线法下,2020~2025年各年的折旧额及税前利润的数据分别如下表所示: 年数总和法下的年折旧额及税前利润 单位:万元要求: (1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2020~2025年应缴纳的所得税总额。 (2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑资金时间价值)。