某商场属一般纳税人,本月向消费者零售货物,销售额为23.4万元。本月购进甲货物,取得增值税发票,进项税额为1.4万元,同时,购进乙货物,取得普通发票,增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%,则该企业本月应纳增值税税额为( )。A.1.2万元B.2.58万元C.1.64万元D.2万元
点击查看答案
根据资料回答第 71~74 题。某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2009年12月有关生产经营况如下:(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修.收入含税0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元,销售服装取得不合税收600万元:(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,付运杂费25万元,取得运输企业开具的发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得税机关代开的专用发票,注明不舍税价款30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;(3)工会本月购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1元。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;(4)出租柜台取得租金收入90万元,由于对方延期支付租金,另外收取违约金2万元(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票;(6)本月销售电视机100台,取得含税收入35.1万元,另外为购买电视机的顾客提供输劳务,收取运费1.17万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:{Page}第 71 题 根据增值税的有关规定,下列关于本题说法中正确的是( )。A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额B.从小规模纳税人购进的饰品,不可以抵扣进项税C.商场装修购进装饰材料支付的运费按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额D.修理钻石饰品取得的收入应缴纳消费税
某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定,采用平销返利方式结算,购进该厂家货物,取得增值税专用发票上注明销售额520万元,发票已经税务机关认证,增值税37.40万元,约定按购进价格出售,本月售出部分货物取得零售收入310万元,并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入,商场本月应纳增值税为( )。A.-12万元B.12万元C.12.15万元D.22万元
某商业企业为增值税一般纳税人,2008年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售零售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元,购进税控收款机100台取得增值税专用发票,注明增值税12万元,该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业2008年3月应纳增值税( )万元。A.28.849B.16.90C.18.9D.14.322
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式,销售某厂家电子光盘,取得返利120万元,向,一家购进电子光盘取得增值税专用发票,注明价款1000万元,当月全部销售。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按420万元确认销项税额B.商场应按490万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元D.商场当月应纳增值税税额为49.69万元E.商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票
某信息技术公司为增值税一般纳税人, 2019 年3月,取得境内软件咨询业务含税收入53万元,外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元,支付运费取得增值税专用发票,注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元,该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额),2019 年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)A.1.12 B.1.20 C.1.38 D.1.24
某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明增值税20.6万元。(本月取得的相关发票均可在本月抵扣)该企业2019年12月应纳增值税( )万元。A.6.32 B.4.22 C.8.9 D.4.3