甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元 D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
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甲公司全年实现税前会计利润200万元,非公益性捐赠支出为15万元,各项税收滞纳金和罚款合计3万元,超标的业务宣传费为5万元,发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(均影响损益)。该公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司的处理正确的有( )。A.甲公司应交所得税为60.75万元 B.甲公司应纳税所得额为243万元 C.甲公司递延所得税资产期末余额为5万元 D.甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元 E.本期所得税费用为60.75万元
甲公司所得税税率为25%。2×18年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×18年计提产品保修费用100万元, 2×18年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣,不考虑其他因素,当期递延所得税费用为( )万元。A.50 B.-50 C.75 D.25
2×19年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2×19年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×19年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2×19年的所得税费用是( )万元。A.52.5 B.55 C.57.5 D.60
甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年末“预计负债”的科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2018年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2019年实际支付保修费用400万元,在2019年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2019年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。 A.50 B.-50 C.2500 D.0
2×18年度,甲公司经核算得出,本年递延所得税资产的期初余额为120万元,期末余额为150万元;递延所得税负债的期初余额为20万元,期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中,其中包括下面两项特殊业务: (1)因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有; (2)因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。 甲公司当年实现利润总额800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,下列有关甲公司的账务处理中正确的有( )。 A.甲公司应确认的应交所得税为190万元 B.甲公司形成的递延所得税费用为-80万元 C.甲公司应确认的所得税费用为270万元 D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
甲公司 2×18年前适用的所得税税率为 25%, 2×19年 6月 20日修订了企业所得税法,从 2×19年 7月 1日起适用的企业所得税税率为 20%。 2×17年 12月 20日,甲公司购入一台机器设备,该设备原价为 100万元,预计使用年限为 5年,无残值,会计采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素。甲公司下列会计处理表述中正确的有( )。A.2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元 B.2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元 C.2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元 D.2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元