1.
2.①存货应转销递延所得税资产的金额=235-220=15(万元)
②固定资产应确认递延所得税负债=200-0=200(万元)
③应付广告费应确认递延所得税资产=60-0=60(万元)
3.应纳税所得额=10 000-60-800+300+240=9 680(万元)
应交所得税=9 680×25%=2 420(万元)
所得税费用=2 420+15+200-60=2 575(万元)。
4.会计分录为:
借:所得税费用 2 575
递延所得税资产 45
贷:应交税费——应交所得税 2 420
递延所得税负债 200