2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税（ ）元。A.600 B.2800 C.3200 D.4000
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居民王某2019年1－12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1－12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（ ）。A.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税 B.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税 C.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入在汇算清缴时应并入“综合所得”纳税 D.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税1600元 E.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税3000元
居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018 年9 月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某收入及部分支出如下： （1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000 元，截止11 月第累计已经预扣预缴个人所得税税款363 元。 （2）取得年终奖48000 元，选择单独计税。 （3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000 元。 （4）每月支付房租3500 元。 （其他相关资料：以上专项扣除均由王某100％扣除） 附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算2019 年12 月王某应预扣预缴的个人所得税。 （2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。 （3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。 （4）计算王某取得2019 年综合所得应缴纳的个人所得税税额。 （5）计算王某就2019 年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。
居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。 (2)取得年终奖48000元，选择单独计税。 (3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。 (4)每月支付房租3000元。 (其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除) 附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)按月换算后的综合所得税率表(部分)要求: (1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。 (2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。 (3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。 (4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 (5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下： (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。 (2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。 (3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。 (4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。 (其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除) 附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分) 居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。 (1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。 (2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。 (3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。
中国公民张某同时在甲、乙两家公司任职，2019年取得的收入情况如下： （1）甲公司每月支付其工资30000元，且为其缴纳社会保险费和住房公积金，张某每月自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3000元。1月甲公司统一给包括张某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。 （2）乙公司每月支付其工资10000元。 （3）8月因出版一本辅导书籍取得20万元的稿酬。 （4）9月取得国债利息收入5000元、一年期定期储蓄存款利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入500元。 （其他相关资料：张某的女儿目前在美国留学，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止（20年内），其每月2000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；张某父母年纪均已过60岁且张某是独生子。张某选择由甲公司在扣缴个人所得税时扣除各扣除项目，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）简述纳税人同时取得两处工资时，专项附加扣除如何处理。 （2）甲公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。 （3）乙公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。 （4）张某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税。 （5）张某取得利息收入应缴纳的个人所得税。
（2019年）居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某收入及部分支出如下：（1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000元，截止11月第累计已经预扣预缴个人所得税税款363元。（2）取得年终奖48000元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。（4）每月支付房租3500元。其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除。附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）（略）按月换算后的综合所得税率表（部分）（略）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算2019年12月王某应预扣预缴的个人所得税。（2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。（3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。（4）计算王某取得2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额
