甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。 (2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。 (3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。 (4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。 已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。 根据上述资料,回答下列问题:、当月甲企业应缴纳增值税( )万元。A、35.72 B、43.20 C、30.37 D、35.73
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某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人, 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务: ( 1)外购卷烟生产设备,取得增值税专用发票注明税额68万元;支付运费,取得增值税专用发票注明税额0.22万元。 (2)以经营租赁方式租人一间库房,合同约定本月- -次性支付全部含税租金50万元,出租方按简易计税方法缴纳增值税,并提供税务机关代开的增值税专用发票。 (3)向农业生产者收购烟叶,支付收购价款60万元,支付价外补贴6万元,开具烟叶收购发票。 (4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝,支付加工费,取得增值税专用发票注明金额10万元,同时支付运费,取得增值税专用发票注明金额4万元,税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元斤,已履行了代收代缴消费税的义务。 (5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱,取得含税销售额500万元;销售B牌卷烟200标准箱,取得含税销售额300万元。 (6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待,20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。 (7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料,取得增值税专用发票注明金额38万元,税额6.46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱,平均含税售价1.5万元/标准箱。 (8)从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用,支付含税价款14万元,另支付配件费、改装费1万元,取得4S店开具的机动车销售统一 发票。 (9)将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘,支付材料费、修理费,取得增值税专用发票,注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记手续,经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。 2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务: 将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商,取得含税销售额520万元;将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商,取得含税销售额310万元。 已知: A牌卷烟消费税税率56%,B牌卷烟消费税税率36%,批发环节税率11%;卷烟生产环节定额税率每标准箱150元,批发环节定额税率每标准箱250元,烟丝消费税税率30%。 要求:根据_上述资料,回答下列问题。 丙烟草批发企业当月应缴纳消费税()万元。 A.32.15 B.34.15 C.84.04 D.34.40
甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱,取得含税销售额400万元;销售给丙零售商卷烟50标准箱,取得含税销售额110万元;销售给丁经销商雪茄烟10箱,取得含税销售额35.6万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为( )万元。A.11.09 B.11.96 C.14.94 D.49.20
某烟酒批发公司,2010年1月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元:当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A、22.78 B、28.78 C、39.08 D、39.95
(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。 甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟,其中A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。 2020年12月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下: 甲卷烟厂: (1)从农业生产者手中收购烟叶,开具的收购发票上注明价款80万元(同时注明支付的价外补贴为8万元),将其运往丙企业委托加工烟丝,发生不含税运费2万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。 向丙企业支付加工费,取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。 丙企业无同类烟丝销售价格。 该批烟丝已入库,当月未领用。 (2)购进烟丝,取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票;当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。 (3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。 (4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱,不含税售价120元/标准条,取得不含税销售额1260万元。 (5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟,生产成本18万元,无同类产品价格。 乙卷烟批发公司: (1)购进卷烟取得增值税专用发票,注明价款800万元。 (2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。 (3)乙卷烟批发公司销售情况如下表:其他相关资料: 雪茄烟成本利润率为5%,适用消费税税率36%; 烟丝消费税税率30%; A牌卷烟适用消费税比例税率为56%,定额税率0.003元/支。 批发卷烟消费税比例税率11%,定额税率0.005元/支。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算丙企业应代收代缴的消费税。 (2)计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。 (3)计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。 (4)计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。 (5)计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。(不包括被代收代缴的消费税) (6)计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。 (7)计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。 (8)计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。 (9)计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。
某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2020年12月向零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元; 向零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明含税销售额85.88万元; 同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条,取得含税收入22.6万元; 当月允许抵扣的进项税额为25.94万元。 已知批发环节消费税税率为11%加0.005 元/支。 该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。A.30.94 B.64.86 C.55.6 D.67.50