在计算应纳税所得额时,对业务招待费应在会计利润的基础上调整( )万元。
A.调增3
B.调增4
C.调减3
D.调减4
在计算应纳税所得额时,对支付的工资部分,应调增应纳税所得额( )万元。A.88B.90C.92D.49.6
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业务招待费应调增应纳税所得额( )万元。A.22.5B.18.5C.20.5D.12.5
在计算应纳税所得额时,对于计提的坏账准备金应在会计利润的基础上调增( )元。A.3550B.4500C.8400D.8450
甲企业2018年取得不含税销售收入6500万元,对外赠送不含税价200万元的货物,成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用100万元。业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为( )万元。A.调增28.5 B.调增24.8 C.调减50 D.调减75
企业本年实现利润总额100万元,发生业务招待费50万元,税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是30万元,假定无其他纳税调整事项,企业在计算本年应纳税所得额时,应该做纳税调减处理。( )
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。( )
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下: (1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元; (2)管理费用:业务招待费50万元; (3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元; (4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元; (5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。 已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题: (1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。 (2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。 (3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。 (4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。 (5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。 (6)计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。