某市外贸生产企业在2011年11月,计算出口货物应退税额10万元,免抵税额为0万元;当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。
A.0
B.2.2
C.2.8
D.2
某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。A. 6B. 0C. 15D. 9
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菜市一专营进出口业务的生产型外资企业在2011年11月,计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为30万元;当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。A.2.1B.2.2C.2.8D.2
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。A.应缴纳增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元 B.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0 C.应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0 D.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元
2019年5月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物,海关审定的关税完税价格为500万元,关税税率10%,海关代征了进口环节的增值税,取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批,到岸价格400万元,海关暂免征税予以放行,从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元,取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策,上期留抵税额50万元。 (该企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格,进料加工计划分配率为23%;假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率,出口退税率为10%) 要求: (1)计算当期准予抵扣的进项税额。 (2)计算当期销项税额。 (3)计算当期应退税额。 (4)计算当期免抵税额或留抵税额。
位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物适用的征税率为13%,退税率为9%。2019年7月购进原材料,取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入226万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%,6月末无留抵税额;8月内销产品,取得不含税销售收入200万元,购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理,正确的有( )。A.甲生产企业7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0 B.甲生产企业7月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元 C.甲生产企业7月应退增值税32.25万元、免抵税额为6.75万元 D.甲生产企业8月留抵税额为7.55万元 E.甲生产企业8月应缴纳增值税7.55万元
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年8月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,月初无留抵税额,相关发票均在本月申报抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。A.应缴纳增值税19.5万元,免抵增值税额为69万元 B.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为0 C.应退增值税69万元,免抵增值税额为0 D.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为3.9万元
位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年2月购进原材料,取得的增值税专用发票(准予当月抵扣)上注明增值税税额68万元;当期进料加工保税进口料件的到岸价格是100万元;本月内销货物取得含税销售收入140.4万元;本月出口货物离岸价格折合人民币400万元;该企业采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为30%;上期留抵税额为3.6万元。则下列关于甲生产企业当月的有关税务处理,说法正确的有( )。A.当期应退增值税36.4万元 B.当期应退增值税40万元 C.当期免抵增值税税额为0 D.当期免抵增值税税额为3.6万元 E.当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据