某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》,适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下:(1)商品销售收入为820万元,国债利息收入4万元,处置固定资产净收入76万元;(2)全年商品销售成本470万元;(3)按规定缴纳的增值税90万元,城市维护建设税6.30万元,教育费附加2.70万元;(4)发生营业费用50万元,管理费用40万元;(5)营业外支出中列支48万元,分别是:公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程;(2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额;(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额;(4)计算该企业2008年度应纳税所得额;(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
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某企业年度总收入是3000万元,年度利润总额是2000万元。在一次赈灾中,该企业向灾区捐赠了500万元。根据《企业所得税法》的规定,该企业可享受的税收优惠待遇是()。A.在计算企业所得税时扣除500万元 B.在计算企业所得税时扣除360万元 C.在计算企业所得税时扣除240万元 D.免除企业所得税
根据《企业所得税法》、《个人所得税法实施条例》和《全国性社会团体公益性捐赠税前扣除资格初审暂行办法》,下列捐赠中,捐赠人可以获得应纳税所得额扣除税收优惠的是( )。A.某企业向某“自行车骑行协会”捐赠30万元 B.某家电企业法人代表向某“电商经理人联谊会”捐赠20万元 C.某企业向青少年发展基金会捐赠“留守儿童暑假看妈妈”活动经费60万元,该企业年利润7000万元 D.某企业高级管理人员资助一名贫困大学生每月500元生活费,其同年已经向灾区捐款10万元,该捐赠人年应纳税所得额为30万元
甲企业是符合国家规定的小型微利企业,2012年取得年度利润总额3000万元,需要缴纳企业所得税()。A:300万元 B:450万元 C:500万元 D:600万元
某企业2012年取得年度利润总额5100万元,对某重灾区捐赠100万元,适用企业所得税税率为25%,则2012年需要缴纳企业所得税()。A:1275万元 B:1250万元 C:1200万元 D:1175万元
某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为( )万元。 A.5 B.2.4 C.1.5 D.1
2019年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元。A.74 B.60 C.84 D.72