甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为58.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。A.508.5 B.457.5 C.516 D.450
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甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元,增值税税额为480万元,款项已支付;支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元,增值税税额为0.9万元,支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税税额为0.3万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账金额为( )万元。A.3000 B.3020 C.3480 D.3500
甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售有形动产适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日,购入一台不需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税税额为13万元,取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元(不含税),以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为( )万元。 A.101.78 B.117 C.102 D.119
甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月3日购入需安装才能使用的生产线设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为220万元,增值税税额为35.2万元,发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元,增值税税额1.2万元,支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.12万元。设备运抵甲公司后进行安装,发生安装人员薪酬3.5万元,领用外购原材料一批,该批原材料的成本为10万元,市场售价为12万元。2月28日设备调试成功,达到预定可使用状态,则该生产线设备的入账金额为( )万元。A.247.5 B.246.1 C.249.2 D.251.43
甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务,为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下: (1)销售自产A型号设备,收取不含税销售额156万元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费10万元,税额0.9万元。 (2)向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台,开具增值税普通发票,取得含税销售额58.76万元。 (3)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的金额80万元,税额10.4万元。同时,取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元,税额0.45万元;取得增值税专用发票上注明装卸费3万元,税额0.18万元。 (4)当月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,款项以银行存款方式支付。 (5)为实施质量控制计划,从国外进口检验测试仪器一台,关税完税价8万元。 (6)11月销售A型号设备不含税价款52万元,货到后买方发现商品质量与合同要求不一致,要求给予价款5%的折让,甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知:关税税率10%;原材料、产品均适用13%增值税税率;专用发票均通过认证。 要求:根据上述材料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。 (1)计算甲公司业务(1)的销项税额。 (2)计算甲公司业务(2)的销项税额。 (3)计算甲公司业务(5)的进项税额。 (4)计算甲公司业务(6)应冲减的销项税额。 (5)计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。 (6)计算甲公司当月应纳增值税税额。
甲公司系增值税一般纳税人,2×18年1月15日购买一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额为65万元。当日甲公司预付了该设备未来一年的维修费,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.3万元,不考虑其他因素,该项设备的入账价值为( )万元。 A.585 B.596 C.500 D.510
2009年1月1日,甲公司购入一台不需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元,增值税进项税额为8.5万元,发生运输费1000元,甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费,则该设备入账价值为50.1万元( )