某厂为增值税一般纳税人,下设一家非独立核算的门市部,2019年8月该厂将生产的一批实木地板交门市部,计价60万元。门市部将其对外销售,取得含税销售额77.22万元。已知实木地板的消费税税率为5%,该项业务应缴纳的消费税额为( )万元。 A.1.54 B.1.8 C.3.42 D.5.32
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甲地板厂系增值税一般纳税人,2018年11月发生如下业务: (1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税0.8万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B,生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售,取得不含税销售收入32万元。 (3)采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B,不含税销售额150万元,合同约定当月15日付款,由于商场资金周转不开,实际于下月20日支付该笔货款。 (4)将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店,该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元,平均不含增值税销售价格为180万元,最高不含增值税销售价格为200万元。 (5)将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修,该批实木地板成本为90万元,市场上无同类产品的销售价格。 (其他相关资料:实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%;上述相关票据均已经过比对认证) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税; (2)计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年6月经营状况如下: (1)采取分期收款方式销售实木地板一批,合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60%货款,其余货款下月15日收取。 (2)委托乙厂加工素板一批,甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂,开具增值税专用发票注明收取加工费4万元。 (3)将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售,生产成本为40万元,成本利润率为5%,门市部对外销售取得不含税销售额60万元。 (4)将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务,已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元,最高不含税售价为35万元。 (其他相关资料:实木地板的消费税税率为5%) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)6月应缴纳的消费税。 (2)计算业务(2)中乙厂应代收代缴的消费税。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税。 (4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年3月15日,向某建材商场销售实木地板一批,取得含增值税销售额104.4万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%,计算该厂当月应纳消费税税额。
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年3月发生下列业务: (1)从国内企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元,税金为16万元。将其中的80%委托乙企业生产实木地板,取得了乙企业开具的增值税专用发票,上面注明的加工费为5万元,含乙企业为加工该实木地板代垫的辅料0.5万元。 (2)将委托加工收回的实木地板全部批发给代理商,收到不含税价款120万元。 (3)将自产的实木地板用于换取生产原材料,已知甲地板厂同类实木地板的平均不含税销售价格为30万元、最高不含税销售价格为35万元。 (4)将自产的一批成本价40万元的实木地板移送下设的非独立核算门市部,门市部将其中60%销售,取得含税销售额58万元。 (其他相关资料:实木地板的消费税税率为5%、成本利润率为5%) 要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算,需计算出合计数。 (1)计算业务(1)中乙企业应代收代缴的消费税税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。 (3)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。 (4)计算业务(4)应缴纳的消费税税额。
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2013年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部,门市部将其中80%销售,取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率10%,该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为()万元。A、5.13B、6C、6.60D、7.72
某木材公司将一批自产的实木地板60%用于连续生产新型高级实木地板,40%用作职工宿舍,该批实木地板的成本为15000元,该实木地板无市场同类产品销售价格。假设其成本利润率为5%,消费税税率为8%。该批实木地板应缴纳的消费税税额是()。A、360.21B、450.35C、547.83D、681.94