<2>、甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。
A.-0.45万元
B.0万元
C.0.45万元
D.-1.5万元
【正确答案】:A
【答案解析】:20×7年12月31日确认递延所得税:
预计负债的账面价值为18 000元,实际发生销售退回时可以予以税前扣除,即计税基础为0(18 000-18 000),产生可抵扣暂时性差异18 000元,应确认递延所得税资产18 000×25%=4 500(元)。
借:递延所得税资产 4 500
贷:所得税费用 4 500