在内部控制审计中,注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中属于自上而下的方法步骤的有( )。A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险 B.识别、了解和测试企业层面控制 C.识别重要账户、列报及其相关认定 D.了解潜在错报的来源并识别相应的控制
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在内部控制审计中,下列关于识别、了解和测试企业层面的控制的说法中,错误的是( )。 A.被审计单位的财务总监定期审阅经营收入的详细月度分析报告,不可以完全替代注册会计师对其他控制的测试 B.即使被审计单位设立的银行存款余额调节表的监督审阅流程有足够的精确度复核各个下属单位的工作是否恰当,注册会计师仍应当对下属各个单位的银行余额调节表相关控制进行测试 C.注册会计师对企业层面控制的评价,可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试 D.被审计单位是否制定了合适的经营理念以及管理基调对于一个有效的内部控制是非常重要的
有关被审计单位监督经营成果的控制,下列说法中不正确的是( )。 A、一般而言,管理层对于各个单位或业务部门经营情况的监控是企业层面的主要内部控制之一 B、在了解监督经营成果相关的控制时,注册会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 C、监督经营成果的控制还可能包括在控制环境以及风险评估流程方面的监控 D、无论监督经营成果的控制是否有效,注册会计师均不应减少对其他控制的测试
下列关于企业层面控制的说法中,不正确的是( )。 A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计 B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行 C、企业层面的控制作用比较广泛,通常不局限于某个具体认定 D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报
下列各项关于内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的错误的说法是( )。 A.实地查验是一个适合于企业层面评价的方法 B.个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面的方法 C.审阅与检查是一个适合于企业层面评价的方法 D.抽样是从样本库抽取一定数量的样本进行控制测试,以获取有关控制运行情况
下列关于内部控制测试的说法中,正确的有()。A、监盘是内部控制测试的常用方法之一B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度C、内部控制测试在审计实施阶段进行D、内部控制测试在实质性审查之后进行E、任何审计项目都要进行内部控制测试
下列关于符合性测试的说法中,正确的有()A、通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度B、符合性测试在审计实施阶段进行