下列有关企业内部控制的表述中,正确的有()A、内部控制是一个过程B、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D、内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行为
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下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有()A、内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息B、信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息,从而使对业务的管理和控制成为可能C、有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D、管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
在内部控制评价过程中,下列做法错误的有()A、在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷,则企业可以据此直接认定内部控制有效B、在执行有效性测试中,某项内部控制出现一个抽样偏差的,则应认定为内部控制缺陷C、在执行有效性测试中,某项内部控制出现抽样偏差的,则可以直接追加样本量进行测试,未见偏差的,则可以判断该内部控制有效D、如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷,则企业不能认定内部控制有效
下列有关会计信息化集成管理阶段内部控制的表述中,正确的有()。A、会计控制必须向全面控制方向发展B、我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破C、单纯依赖会计控制难以解决企业面对的内外部风险D、企业自觉构建与内部控制紧密结合的企业资源计划系统
下列关于实质性程序、错报与内部控制运行关系的表述中,正确的有()。A、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这说明与该认定有关的控制是有效运行的C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑D、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师并不一定需要在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是()。A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C、与经营目标相关的内部控制与审计无关D、与合规目标相关的内部控制与审计无关
下列与控制测试有关的表述中,正确的有()A、如果控制设计不合理,则不必实施控制测试B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,则应当实施控制测试C、如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据,则应当实施控制测试D、对特别风险,即使拟信赖的相关控制没有发生变化,也应当在本次审计中实施控制测试