某国有建材企业为增值税一般纳税人。2005年度损益表中利润总额为－10万元,经自行纳税调整

正确答案：
答案:（1）由职工福利费开支工资的职工，不应列入计税工资人员基数，企业多列支计税工资数额＝40×800×12÷10000＝38.4（万元）  
多计提的工会经费、职工福利费、职工教育经费＝38.4×（2％＋14％＋1.5％）＝6.72（万元）  
（2）逾期未返还的包装物押金应确认为当期收入，计缴企业所得税，并且还应计缴增值税。  
应纳增值税＝4÷（1＋17％）×17％＝0.58（万元）  
所得税计税收入＝4－0.58＝3.42（万元）  
（3）将自产产品用于在建工程，为视同销售行为，应以售价计缴增值税，并以其与成本之差，调增应纳所得税额；  
补缴增值税＝50×（1＋10％）×17％－50×17％＝0.85（万元）  
所得税计税收入＝50×（1＋10％）－50＝5（万元）  
（4）技术转让净收入30万元以下部分暂免征收所得税，而超过部分（即15万元）应计入应纳税所得额。  
（5）坏账准备年末余额＝120×5‰＝0.6（万元），企业坏账准备年末余额0.8万元，多列支准备金0.2万元，应予调增应纳税所得额0.2万元。  
（6）应调增的计税所得额＝38.4＋6.72＋3.42＋5＋15＋0.2＝68.74（万元）  
应补缴企业所得税＝68.74×33％＝22.68（万元）  
（7）应补缴的增值税＝0.58＋0.85＝1.43（万元）  
（8）该企业在纳税检查中被查出的问题属于偷税行为。  
偷税数额＝22.68＋1.43＝24.11（万元）  
应纳税额＝126＋24.11＝150.11（万元）  
偷税占应纳税额比例＝24.11÷150.11＝16.06％  
应按《税收征管法》和《刑法》有关规定处理：偷税额占应纳税额10％～30％且偷税数额在1万元以上，应处3年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。