内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票,又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前,进一步收集审计证据。那么,下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是:()
内部审计人员在复核描绘组织采购职能的流程图时,最有可能发现以下哪种内部控制缺陷?A.采购政策尚未更新。 B.该组织没有利用其供货商提供的数量折扣。 C.未经适当层级授权对收货进行付款。 D.在收到货物之前向供货商付款。
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下列情况可能会导致舞弊的发生的是:() Ⅰ.采购人员承受巨大的经济压力 Ⅱ.经营活动中存在异常交易 Ⅲ.采购人员与供货商存在亲密关系 Ⅳ.采购人员采购劣质物品作为替代品A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅰ、Ⅱ和ⅣC、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是:()A、内部审计师B、采购人员C、董事会D、采购部门的管理层
内部审计师A拟对公司采购业务执行审计,属于内部审计师需要考虑的因素是:()A、采购过程中有效的信息沟通问题。B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。D、以上都对。
若内部审计师怀疑存在舞弊行为,则他下一步应该:()A、提出进行调查的建议B、与采购人员进行面谈C、计算舞弊造成的损失D、审查是否存在资产流失
内部审计师在开展一项审计过程中,怀疑存在付款方面的舞弊,可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前,内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效?()A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单;对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件,如货物验收报告等。B、对年内已付款项进行抽样,检查各笔款项的审批手续。C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样,并追踪检查经批准的付款。D、对上月收到的发票进行抽样检查,确定是否具有适当的付款授权;并追踪检查验收报告等支持文件。
对舞弊存有怀疑的内部审计师应该:()A、确定损失已发生;B、与参与资产控制的人员访谈;C、确认受该案件牵连的人员;D、内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。