某宾馆是一个综合性的生活服务企业,主营娱乐业,兼营饮食、卡拉OK

题目

某宾馆是一个综合性的生活服务企业,主营娱乐业,兼营饮食、卡拉OK歌舞厅等业务,2016年6月取得如下含税收入:住宿收入50万元;歌舞厅收入15万元,其中门票收入5万元,烟酒收入10万元;其它服务收入2万元;小班车接送客人收入8万元;代购车票手续费收入10000元。要求:计算该宾馆6月应缴纳的增值税税额。

参考答案和解析
正确答案: 生活服务业和部分现代服务业适用6%税率,歌舞厅中现场消费的烟酒属于按应税服务征收的混合经营,适用6%税率,小班车接送客人属于单独核算的兼营项目适用交通运输业税率11%
6%税率增值税额=(50+15+5+10+2+1)÷(1+6%)×6%=4.711%税率增值税额=8÷(1+11%)×11%=0.796月应缴纳的增值税税额=4.7+0.79=5.49
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