参考答案和解析
正确答案:
第2年年末该项设备的账面价值=10000000-1000000=9000000(元)
第2年年末该项设备的计税基础=10000000-2000000=8000000(元)
第2年年末应纳税暂时性差异=9000000-8000000=1000000(元)
第2年年末应确认递延所得税负债=100000025%=250000(元)
第3年年末该项设备的账面价值=10000000-1000000-1000000-400000=7600000(元)
第3年年末该项设备的计税基础=10000000-2000000-1600000=6400000(元)
第3年年末应纳税暂时性差异=7600000-6400000=1200000(元)
第3年年末递延所得税负债余额=120000025%=300000(元)
第3年年末应确认递延所得税负债=300000-250000=50000(元)